Rente avec réversion du PER : fonctionnement, fiscalité et choix

Tous les plans d’épargne retraite comportent une phase de sortie qui marque le moment où vous commencez à percevoir les fonds accumulés pendant votre vie active. À ce moment-là, plusieurs options s’offrent à vous, et parmi elles, la sortie en rente viagère avec réversion afin d’assurer une sécurité financière aux proches. Mais en quoi consiste réellement ce dispositif ? Magnolia.fr vous répond.

PER : Qu’est-ce que la rente avec réversion ?

Préparer votre départ à la retraite efficacement permet de garantir un revenu régulier afin de compléter votre pension de retraite. Depuis quelques années, le plan d’épargne retraite est devenu un choix populaire pour bâtir une épargne retraite durant votre vie active.

Ce dispositif repose sur une capitalisation progressive et permet d’optimiser la fiscalité à partir des versements effectués jusqu’à la liquidation de l’épargne accumulée. Il remplace d’anciens contrats comme le contrat Madelin, le Perco et le Perp, qui se décline désormais sous 3 formes : PER individuel, PER d’entreprise collectif et PER obligatoire.

Les sommes versées sur un plan d’épargne retraite proviennent des cotisations versées, des primes de votre employeur ou du transfert d’autres produits d’épargne. Les fonds restent bloqués jusqu’à la liquidation, sauf dans des situations particulières (invalidité, décès, achat d’une résidence principale…). Durant la phase d’épargne, les versements sont investis dans des fonds en euros ou des unités de compte, selon votre profil de risque et vos objectifs de rendement, afin de faire fructifier votre épargne.

Lors de la sortie du PER, plusieurs possibilités sont disponibles : un versement d’un capital, une rente ou une combinaison des deux. Chaque option a des implications fiscales et financières importantes. D’ailleurs, votre choix doit être réfléchi, car une fois la conversion en rente réalisée, la sortie en capital n’est plus possible.

Cela dit, choisir la rente viagère garantit un revenu à vie. Son montant est alors calculé à partir de plusieurs critères, notamment :

L’âge du souscripteur au moment de la liquidation
Le capital accumulé durant la phase d’épargne
Le type de rente sélectionné
La présence d’une option de réversion

La rente avec réversion, une variante de la sortie en rente, assure la continuité du complément de retraite pour un bénéficiaire. Après le décès du souscripteur, le montant de la rente versée, en totalité ou selon une répartition prévue, est transmis au conjoint survivant ou à un autre bénéficiaire désigné à l’avance, selon les modalités définies dans le contrat.

Rente réversible du PER : comment ça fonctionne ?

La rente avec réversion garantit un revenu régulier à un bénéficiaire désigné après le décès du souscripteur d’un plan d’épargne retraite.

Choix du bénéficiaire et formalités de mise en place

Contrairement à la rente viagère simple, qui cesse au décès du titulaire, la rente réversible permet de maintenir un complément de revenus. Celle-ci profite généralement au conjoint, qu’il soit marié, pacsé ou en concubinage. Toutefois, le souscripteur peut l’attribuer à un autre bénéficiaire, comme un enfant ou un proche.

Impact du taux de réversion sur le montant de la rente

Ce montant varie en fonction du taux de réversion déterminé au moment de la souscription. Évidemment, l’épargnant doit préciser ce choix de son vivant, dans le formulaire de demande de sortie en rente.

Un pourcentage plus élevé implique une diminution de la rente perçue par le souscripteur. Et pour cause, la rente doit être étendue sur une plus longue durée pour assurer le versement au bénéficiaire survivant.

Spécificités de la rente réversible

Dès réception de la déclaration de décès, la compagnie d’assurance contacte le bénéficiaire pour entamer les démarches. L’assureur procède ensuite à l’activation de la rente viagère réversible.

Son montant reste fixe et ne bénéficie pas de revalorisation en cas d’inflation. De plus, la fiscalité de la rente dépend des revenus imposables du bénéficiaire. La tranche marginale de l’impôt sur le revenu influe donc aussi sur le montant net de la rente.

Comment calculer le montant de la rente avec réversion ?

Lors de la liquidation d’un plan d’épargne retraite, le choix du taux de réversion détermine le montant de la rente versée au bénéficiaire désigné après le décès du souscripteur. Les contrats prévoient généralement des taux de réversion de 50 %, 60 %, 80 % et 100 %, selon les choix patrimoniaux et les conditions des assureurs.

Par exemple :

Avec une rente viagère de 1 000 € et un taux de réversion à 80 %, le conjoint survivant percevra 800 € par mois après le décès.
Avec un taux de réversion à 100 %, si la rente viagère atteint 1 500 €, le bénéficiaire continuera à toucher l’intégralité de cette somme.

Certains contrats proposent une rente majorée, avec un taux de réversion jusqu’à 150 %, voire 200 %. Le bénéficiaire désigné recevra alors une rente réversible supérieure au montant initialement perçu par le souscripteur.

Toutefois, cette option peut drastiquement réduire le montant de la rente viagère initiale. En effet, les assureurs ajustent leurs calculs en fonction de plusieurs paramètres, notamment l’écart entre l’espérance de vie du souscripteur et celle du bénéficiaire.

Bon à savoir : Avant de fixer un taux de réversion, évaluez son impact sur la rente de votre PER. Une simulation préalable vous permet d’estimer les rentes viagères que vous et votre bénéficiaire pourrez percevoir selon différents scénarios.

Qu’en est-il de la fiscalité de la réversion d’une rente réversible du PER ?

Le lien de parenté entre le bénéficiaire désigné et le souscripteur, ainsi que l’origine des versements conditionnent l’éventuelle exonération ou l’imposition de la rente réversible du PER.

Imposition et cas d’exonérations

En fonction des règles successorales, la valeur de la rente peut être exonérée de droits de succession ou intégrée à l’actif successoral :

Le conjoint survivant, le partenaire de PACS et, sous certaines conditions, les enfants ou les frères et sœurs peuvent bénéficier d’une exonération des droits de succession.
Pour les autres bénéficiaires, la rente réversible est assimilée à l’actif successoral et reste soumise aux droits de succession selon le barème fiscal en vigueur.

Impact de l’origine des versements sur la fiscalité

L’origine des versements détermine la rente imposable. 2 cas de figure peuvent alors se présenter :

Versements déductibles : Ils réduisent le revenu imposable durant la phase d’épargne. Toutefois, les rentes viagères issues de ces fonds sont ensuite soumises à l’impôt sur le revenu et aux prélèvements sociaux.
Versements non déductibles : Ils n’offrent pas d’économie fiscale à l’entrée, mais permettent une rente viagère moins imposée à la sortie.

Le souscripteur doit alors anticiper les prélèvements en tenant compte de son âge de départ à la retraite, de son revenu imposable et du barème fiscal applicable à la rente viagère. Une stratégie bien définie permet d’optimiser la fiscalité tout en garantissant un revenu régulier au bénéficiaire.

Que devez-vous savoir avant d’opter pour la rente avec réversion du PER ?

Souscrire un PER pour la rente avec réversion offre de nombreux atouts. Mais avant de vous engager, prenez d’abord le temps d’analyser les implications de cette décision irrévocable.

Pourquoi choisir la rente avec réversion du PER ?

Ce dispositif possède plusieurs avantages :

Après le décès du souscripteur, la rente continue d’être perçue par le bénéficiaire et ne s’éteint pas à sa disparition.
L’épargnant peut désigner un taux de réversion compris entre 50 %, 60 %, 80 %, 100 % et 150 %, voire davantage selon le contrat.
La rente réversible bénéficie, sous certaines conditions, d’une fiscalité allégée pour les bénéficiaires éligibles.

Quels sont les inconvénients à prendre en compte ?

Malgré ses avantages, la rente avec réversion comporte plusieurs contraintes à ne pas négliger :

Un taux de réversion plus élevé entraîne une réduction proportionnelle du montant de la rente viagère perçue par le souscripteur.
La rente réversible n’est pas indexée sur l’inflation, ce qui peut affecter sa valeur réelle à long terme.
Une fois la rente avec réversion activée, elle ne peut plus être modifiée ni annulée.

Comment faire le bon choix ?

Avant de vous décider, analysez bien votre situation et celle de votre bénéficiaire désigné. Consultez un conseiller en épargne retraite pour comparer les options disponibles et effectuer une simulation personnalisée. Cette démarche permet d’anticiper le montant de la rente versée, d’optimiser votre stratégie de liquidation et de garantir un revenu régulier adapté à vos besoins et à ceux de votre bénéficiaire.

Quelles sont les alternatives à la rente viagère avec réversion ?

Au moment de la sortie de votre PER, plusieurs alternatives à la rente avec réversion s’offrent à vous, chacune avec ses spécificités et avantages.

La rente viagère simple

Cette formule assure des versements réguliers tout au long de la retraite, calculés en fonction des fonds constitués, de l’âge du souscripteur au déblocage du PER et de son espérance de vie.

Le montant est fixé dès le départ à la retraite et ne varie pas dans le temps.
L’épargnant bénéficie d’une rente à vie, mais aucun bénéficiaire désigné ne peut percevoir de capital après son décès.

La rente par paliers

Cette option offre une rente évolutive selon une périodicité fixée à la sortie en rente. Elle peut être de 3 ans, 5 ans ou plus. 2 variantes existent :

Rente par paliers croissants : le montant de la rente augmente de manière progressive selon les modalités définies dans le contrat. Cette option convient aux épargnants prévoyant une hausse des dépenses au fil du temps.
Rente par paliers décroissants : les premiers versements sont plus élevés, puis diminuent selon le contrat. Elle permet d’affronter des charges importantes en début de retraite, comme le remboursement d’un crédit ou le financement d’un projet.

La rente viagère avec option dépendance

Ce choix répond aux besoins des retraités susceptibles de perdre leur autonomie.

En cas de dépendance partielle ou totale, une majoration de la valeur de la rente permet de couvrir les frais médicaux ou d’aménagements du domicile.
Cette garantie favorise une meilleure sécurité financière en cas de perte d’autonomie.

La rente avec annuités garanties

Ce dispositif garantit une durée minimale de rente comprise entre 5 et 25 ans. Si le souscripteur décède avant l’échéance, les versements restants reviennent au bénéficiaire désigné.

FAQ

Peut-on convertir une rente viagère en capital après la liquidation du PER ?

Non, après la liquidation du PER, les versements sous forme de rente viagère ne peuvent pas être transformés en capital. Seules certaines options permettent de récupérer une partie des fonds sous conditions précises, définies par le contrat.

Pourquoi choisir une rente avec réversion pour la sortie du PER ?

Cette formule permet d’assurer une protection financière au conjoint survivant ou à un autre bénéficiaire désigné après le décès du souscripteur.

Comment choisir la meilleure option de rente ?

Le choix de la rente dépend de plusieurs facteurs : l’âge du souscripteur, ses besoins financiers, sa situation familiale et patrimoniale. Pour garantir un revenu adapté à votre mode de vie, prenez le temps d’analyser ces éléments afin de sélectionner la solution la plus cohérente avec vos objectifs de retraite.

Quels sont les frais associés à la rente du PER ?

Lorsque vous optez pour une rente à partir d’un plan d’épargne retraite, plusieurs frais peuvent s’appliquer et varient selon le contrat et l’assureur. Parmi eux, on retrouve normalement les frais sur arrérages de rente, les frais de conversion de l’épargne en rente et les frais de gestion des fonds de rente.