Limite de versement sur un PER

Le Plan d'Épargne Retraite (PER) est devenu un placement privilégié pour préparer sa retraite, mais beaucoup se demandent si les versements sont limités et quels plafonds sont applicables pour optimiser sa stratégie d'épargne retraite.

La vérité sur les limites de versement du PER

Non, il n'existe pas de limite absolue aux versements que vous pouvez effectuer sur un Plan d'Épargne Retraite (PER). Vous pouvez verser autant que vous le souhaitez.

Cependant, il existe un plafond de déductibilité fiscale qui détermine la part de vos versements que vous pourrez déduire de votre revenu imposable. Découvrons ensemble les détails de ce fonctionnement.

Aucun plafond maximum de versement

Le PER ne comporte aucune limite supérieure de versement. Vous pouvez théoriquement verser plusieurs millions d'euros si vous le souhaitez. Cette absence de plafond constitue l'un des avantages majeurs du PER par rapport à d'autres produits d'épargne réglementés comme le Livret A ou le LDDS.

Seule la déductibilité fiscale est plafonnée

Si les versements sont illimités, leur déductibilité fiscale, elle, est encadrée. C'est ce point qui crée parfois une confusion sur l'existence d'un "plafond PER".

Quels sont les différents types de versements sur un PER ?

Le PER permet d'effectuer plusieurs types de versements, chacun étant soumis à des règles spécifiques :

Les versements volontaires

Les versements volontaires constituent la base de l'épargne sur un PER. Ce sont les sommes que vous décidez librement d'investir pour préparer votre retraite. Ces versements bénéficient d'un avantage fiscal important puisqu'ils sont déductibles de votre revenu imposable, dans la limite d'un certain plafond.

Les versements issus de l'épargne salariale

L'épargne salariale peut également alimenter votre PER. Cela inclut :

L'intéressement
La participation
L'abondement de l'employeur
Les jours de congés non pris (dans la limite de 10 jours par an)

Les versements obligatoires

Pour les PER d'entreprise, des versements obligatoires peuvent être prévus par l'accord collectif. Ces cotisations sont généralement partagées entre l'employeur et le salarié.

Quel est le plafond de déductibilité fiscale des versements volontaires ?

Le plafond de déduction sur un PER dépend de la nature des versements.

Principe général du plafond

Le plafond de déductibilité des versements volontaires sur un PER est calculé selon le principe du disponible fiscal, qui dépend de vos revenus professionnels.

Calcul du plafond pour les salariés

Pour les salariés, le plafond de déductibilité est égal à 10% des revenus professionnels de l'année précédente, limités à 8 PASS (Plafond Annuel de la Sécurité Sociale), auquel s'ajoute 15% du revenu compris entre 1 et 8 PASS.

Le PASS est de 47 100€ pour l’année 2025, contre 46 368€ en 2024).

Calcul du plafond pour les TNS

Les travailleurs non-salariés ou TNS bénéficient d'un plafond plus avantageux :

10% du bénéfice imposable + 15% de la quote-part du bénéfice imposable compris entre 1 et 8 PASS
Ou 10% du PASS de l’année en cours si ce montant est plus élevé

Quel que soit votre statut (salarié ou TNS), l’administration fiscale retient la formule de calcul du plafond PER la plus avantageuse pour le souscripteur.

Voici un tableau synthétique des montants à retenir pour 2025 :

Nature du plafond	Montant du plafond
Plafond annuel de la Sécurité Sociale (PASS)	47 100 €
Plafond versements volontaires	Compris entre 4 636,80 € et 37 094,40 €
Plafond légal abondement PER entreprise	7 536 €
Plafond individuel d’intéressement (75% du PASS)	35 325 €
Plafond individuel de participation (75% du PASS)	35 325 €
Plafond d’exonération fiscale cotisations obligatoires employeur/salarié sur PER entreprise (inclus compartiment collectif et transferts épargne temps)	8 % du salaire 30 144 € pour les personnes touchant plus de 8 PASS

Le report des plafonds de PER non utilisés

Principe du report sur 3 ans

Une particularité intéressante du PER est la possibilité de reporter les plafonds de déductibilité non utilisés sur les 3 années suivantes.

Comment calculer son reliquat de plafond de versements sur son PER ?

Le calcul du reliquat se fait année par année. Il faut :

Déterminer le plafond de déductibilité de chaque année
Soustraire les versements effectués
Reporter le solde sur les années suivantes

Optimisation fiscale grâce au report

Cette possibilité de report permet une optimisation fiscale importante, notamment en cas de forte variation des revenus d'une année sur l'autre.

Les limites spécifiques selon les compartiments PER

Compartiment individuel (C1)

Le compartiment individuel, qui reçoit les versements volontaires, n'a pas de limite absolue de versement. Seule la déductibilité fiscale est plafonnée.

Compartiment collectif (C2)

Pour l'épargne salariale :

L'intéressement est plafonné à 75% du PASS
La participation dépend d'une formule légale
L'abondement est limité à 300% des versements du salarié

Compartiment obligatoire (C3)

Les cotisations obligatoires sont définies par l'accord d'entreprise. Elles contiennent les versements fixes et réguliers de l’employeur qui correspondent généralement à un pourcentage du salaire, complétées par les cotisations de l’employé, fixées elles aussi en pourcentage du salaire.

Stratégies d'optimisation des versements

Quel est le bon timing des versements sur mon PER ?

Pour optimiser vos versements sur un PER, il est conseillé de :

Analyser votre tranche marginale d'imposition (TMI)
Tenir compte de vos perspectives d'évolution professionnelle
Anticiper vos besoins futurs

Arbitrage entre les différents dispositifs retraite

Il peut être judicieux de combiner plusieurs solutions d'épargne retraite :

PER individuel ou PERin
PER d'entreprise
Assurance-vie
SCPI

Gestion de l'épargne selon l'horizon retraite

L'allocation d'actifs doit être adaptée à votre horizon de placement :

Profil dynamique pour un horizon long
Sécurisation progressive à l'approche de la retraite
Diversification des supports d'investissement

Quel est l’impact fiscal des versements sur le PER ?

Avantage fiscal à l'entrée

La déduction des versements du revenu imposable permet de réduire significativement votre impôt sur le revenu.

Fiscalité à la sortie

La fiscalité à la sortie ou au déblocage du PER dépend :

du type de versements effectués
du mode de sortie choisi (rente ou capital)
de l'origine des sommes (volontaire, salariale, obligatoire)

Optimisation de la fiscalité globale

Une stratégie fiscale bien pensée doit prendre en compte :

Votre situation fiscale actuelle
Vos perspectives d'évolution de revenus
Votre future fiscalité à la retraite

Recommandations pratiques

Documentation à conserver

Il est important de conserver :

Les justificatifs de versements
Les avis d'imposition
Les relevés de situation du PER

Suivi régulier des versements

Un suivi régulier permet de :

Vérifier l'atteinte de vos objectifs
Ajuster vos versements si nécessaire
Optimiser votre stratégie d'épargne

Accompagnement professionnel

Il peut être utile de se faire accompagner par :

Un conseiller financier
Un expert-comptable
Un avocat fiscaliste

Le PER offre une grande souplesse en termes de versements, puisque leur montant n’est pas limité. La principale restriction concerne la déductibilité fiscale des versements, mais celle-ci est suffisamment élevée pour permettre une épargne retraite conséquente. Une bonne compréhension des différents plafonds et une stratégie adaptée à votre situation permettront d'optimiser votre épargne retraite.

Les questions fréquentes sur les limites de versement d’un PER

Puis-je verser plus que le plafond de déductibilité ?

Oui, vous pouvez verser plus que le plafond, mais l'excédent ne sera pas déductible fiscalement.

Le plafond est-il le même pour tous les types de PER ?

Les règles de plafond sont identiques pour tous les PER individuels, mais des spécificités existent pour les PER d'entreprise.

Que se passe-t-il si je dépasse le plafond de déductibilité ?

Les versements au-delà du plafond ne sont pas déductibles mais restent investis dans votre PER.

Puis-je reporter mes droits à déduction non utilisés ?

Oui, vous pouvez reporter vos droits à déduction non utilisés sur les 3 années suivantes.

Comment optimiser mes versements sur un PER ?

L'optimisation passe par une bonne connaissance de votre situation fiscale, de vos objectifs et des différentes options disponibles.