Date limite de versement sur un PER : comment optimiser vos avantages fiscaux ?

Le Plan d’Épargne Retraite (PER) est un produit permettant de préparer sereinement sa retraite, tout en bénéficiant d’avantages fiscaux. Mais pour profiter pleinement de ses avantages, notamment en termes de déduction fiscale, il faut connaître les paramètres clés qui influencent son efficacité fiscale. La date limite de versement sur un PER fait partie de ces facteurs. 

Découvrez dans cet article tout ce que vous devez savoir.

Pourquoi parle-t-on de date limite de versement sur un PER ?

Avec un Plan d’Épargne Retraite (PER), il est possible de réaliser des versements librement, à tout moment de l’année, sans restriction en termes de fréquence ou de montant. Vous pouvez épargner selon vos possibilités, que ce soit de façon régulière (mensuelle, trimestrielle, semestrielle, etc.) ou ponctuelle, en fonction de vos besoins et de vos capacités financières.

Qu’est-ce qu’on entend alors par date limite de versement sur un PER ?

Quand on évoque ce paramètre, on fait référence à la date limite des versements à effectuer sur son plan pour bénéficier des avantages fiscaux offerts par le PER. La date limite de versement concerne uniquement les avantages fiscaux. 

En effet, les sommes que vous versez sur votre PER peuvent être déduites de votre revenu imposable, mais uniquement pour l’année en cours, à condition qu’elles aient été versées avant cette date limite de versement. Si vous dépassez la date limite, vos versements seront toujours enregistrés sur votre PER, mais vous ne pourrez pas bénéficier des avantages fiscaux correspondants.

Ce qu’il faut bien comprendre :

• Pas de limite mensuelle ou annuelle sur vos versements : Vous êtes totalement libre de verser les montants que vous souhaitez, quand vous le souhaitez, en respectant les règles de votre contrat.

• Impact fiscal lié à la date limite de versement : Pour profiter d’une réduction d’impôt immédiate, les versements doivent être réalisés avant la date limite de versement.

Exemple pour illustrer :

Imaginons que vous effectuiez un versement de 1 000 € sur votre PER le 23 janvier 2025. Ce montant sera bien investi et participera à la constitution de votre épargne retraite. Cependant, il ne pourra pas être déduit de votre revenu imposable pour l’année 2024 car la date limite de versement était le 31 décembre 2024.

Qui fixe la date limite de versement d’un PER ?

La date limite de versement d'un PER est déterminée par la Direction générale des Finances publiques (DGFiP), conformément à la réglementation fiscale en vigueur.

Quelle est la date limite de versement sur un PER pour l’année 2025 ?

Pour l’année 2025, les épargnants auront jusqu’au 31 décembre 2025 pour effectuer leurs versements sur leur PER et bénéficier des avantages fiscaux.

Cette date correspond généralement à la clôture de l'année fiscale, mais il est crucial de rester attentif aux éventuels changements qui pourraient être apportés.

Important : Renseignez-vous auprès de votre assureur, car certains établissements déterminent une date limite anticipée. En effet, les délais de traitement des dossiers imposent de clôturer les versements avant la date fixée par l’administration fiscale. Cette option garantit un meilleur traitement des dossiers, mais laisse également une marge pour les transferts de PER et autres démarches souhaitées par l’épargnant.

Quel est l’impact de la date limite sur le versement effectué sur un PER ?

Le Plan d’Épargne Retraite offre un avantage fiscal intéressant : les sommes versées sur le PER sont déductibles de votre revenu imposable, ce qui peut réduire significativement le montant de vos impôts. Toutefois, pour profiter de cet avantage, il est impératif d’effectuer vos versements avant la date limite fixée pour l’année fiscale en cours.

À noter : Pour profiter des avantages fiscaux liés à l'année N, il est nécessaire d'effectuer les versements sur un PER avant la fin de cette année. Cependant, ces versements seront pris en compte pour la déduction fiscale lors de la déclaration des revenus de l'année N+1.

Prenons des exemples pour illustrer :

Voici le tableau du barème TMI (Taux Marginal d’Imposition) en 2025 :

Tranche de revenu imposable	Taux applicable
Jusqu’à 11 294 €	0 %
De 11 295 € à 28 797 €	11 %
De 28 798 € à 82 341 €	30 %
De 82 342 € à 177 106 €	41 %
Plus de 177 106 €	45 %

• Premier exemple :

Un célibataire déclare 28 000 € de revenus imposables en 2024. Cela le place dans la tranche à 11 %. S’il verse 4 000 € sur un PER avant le 31 décembre 2025, son revenu imposable pour l’année 2025 sera réduit à 24 000 €. Ainsi, son économie d’impôt sera de : 4 000 € x 11 % = 440 €
Cet avantage s’appliquera sur l’impôt à payer en 2025.

• Deuxième exemple :

Un autre célibataire déclare 40 000 € de revenus imposables en 2024, ce qui le place dans la tranche à 30 %. S’il verse 5 000 € sur son PER avant la date limite, son revenu imposable sera réduit à 35 000 €, entraînant une économie d’impôt de : 5 000 € x 30 % = 1 500 €

Que se passe-t-il si j'effectue un versement hors date limite ?

• Versements comptabilisés pour l’année suivante

Si un épargnant effectue un versement après la date limite pour le PER, il ne pourra pas bénéficier des avantages fiscaux relatifs à l'année en cours. En conséquence, ce versement sera pris en compte dans l'année fiscale suivante, ce qui pourrait affecter sa stratégie d'optimisation fiscale pour l'année en cours.

Cependant, dans certaines situations, il est possible de régulariser un dépassement de la date limite. Si un versement est effectué tardivement, l'épargnant peut contacter son établissement financier. Certains organismes peuvent envisager de requalifier un versement pour l'année fiscale en cours, selon la date de son initiation et les délais de traitement. Toutefois, cette démarche dépend de l'appréciation du gestionnaire et ne garantit pas un résultat positif.

• Report du plafond non utilisé

Si un épargnant ne parvient pas à utiliser pleinement son plafond de déduction fiscale pour l'année 2025, sachez que la partie non utilisée sera automatiquement reportée sur les trois années suivantes. Autrement dit, même si vous dépassez la date limite pour cette année, vous pourrez bénéficier de ce plafond reporté pour effectuer des versements jusqu'en 2028. Ainsi, vous aurez l'opportunité de maximiser vos déductions fiscales dans les années à venir, en ajustant vos versements en conséquence.

PER : comment optimiser ses versements et ses déductions fiscales ?

• Optimisation de l'utilisation du plafond avec un versement avant la date limite

Chaque année, vous avez un plafond de déductions fiscales pour vos versements sur un PER. En effectuant vos versements avant la date limite, vous pouvez utiliser pleinement ce plafond et maximiser vos déductions fiscales. De plus, si vous n'avez pas utilisé la totalité de votre plafond les années précédentes, vous pouvez reporter le montant non utilisé et l'ajouter à votre plafond de l'année en cours. De cette façon, vous déduisez une somme plus importante de votre revenu imposable.

• Offres promotionnelles encourageant les versements

Certaines institutions financières proposent des offres promotionnelles pour encourager les versements sur les PER offrant :

• des bonus de versement ;
• des taux d'intérêt plus élevés ; 
• des frais réduits. 

En tirant parti de ces offres, vous augmentez le rendement de votre épargne retraite. Cependant, il est important de lire attentivement les conditions de ces offres et de vous assurer qu'elles correspondent à vos objectifs d'épargne et à votre situation fiscale.

• Anticipation 

N’attendez pas les derniers jours pour effectuer vos versements. Certaines banques ou gestionnaires de PER peuvent avoir des délais de traitement.

• Planification de versements réguliers 

Si votre capacité d’épargne le permet, optez pour des versements programmés pour lisser l’effort d’épargne sur l’année.

• Vérification de vos plafonds fiscaux 

Les versements déductibles sont soumis à des limites basées sur votre revenu. Vous pouvez consulter votre avis d’imposition pour connaître votre plafond de déduction.

• Discussion avec un expert 

Un expert peut analyser votre situation financière et fiscale afin de déterminer le montant optimal à verser sur votre PER pour maximiser les déductions fiscales tout en évitant de dépasser le plafond annuel autorisé. Il peut également vous conseiller sur la répartition des versements entre les différentes années pour lisser vos avantages fiscaux.